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Q【個人】確定申告とは

A

所得税の確定申告は、前年の所得税額を確定し、過不足額を精算する手続きです。税金を納め過ぎた方には還付されます。反対に、納付すべき額がある方は残額を納付する必要があります。

確定申告とは

1月1日から12月31日までの一年間の事業活動などによる所得から税金を算出し、申告・納税（または還付）する手続きを確定申告といいます。毎年3月15日までに前年分の申告を行う必要があります（土日の場合は、翌月曜日）。
所得税は、所得の種類に応じて課税のされ方が異なります。

 所得の種類所得金額の求め方
利子所得公債・社債・預貯金利子などの所得収入金額＝利子所得の金額
配当所得株式・出資配当などの所得収入金額−株式等の元本取得のために要した負債の利子
不動産所得地代・家賃・権利金などの所得収入金額−必要経費
事業所得営業・農業など事業を行っている場合の所得収入金額−必要経費
給与所得給料・賃金・賞与などの所得収入金額−給与所得控除額
退職所得退職金・一時恩給などの所得（収入金額−退職所得控除額）×1/2
※ 特定役員の場合上記の1/2の適用はなし
山林所得山林を売ったときなどの所得収入金額−必要経費−特別控除額
譲渡所得土地・家屋・株などの資産を売った場合の所得収入金額−資産の取得価額−譲渡費用−特別控除額
一時所得賞金・懸賞当選金・生命保険の満期返戻金などの所得収入金額−必要経費−特別控除額
（課税対象となるのは、さらに1/2した金額）
雑所得公的年金等収入金額−公的年金等控除額
上の所得に当てはまらない所得収入金額−必要経費

freee会計ではこれらのうち「事業所得」や「不動産所得」について日々記帳を行い、その他の所得は確定申告時に合算させます。

確定申告の種類

確定申告は、記帳方法など行う作業が異なる3つの申告方法があります。記帳が必要な代わりに、55万円の控除を受けることができ、節税効果が期待できるのが青色申告（55万円控除）です。freeeは、どの記帳方法にも対応しておりますが、2014年から白色申告も記帳が必要(*)となりましたので、freeeで確定申告を行うのであれば、ぜひ55万円控除で行いましょう。

 

※2014年1月より、すべての白色申告者に記帳の義務、及び帳簿の保存義務が必要となりました。記帳は、複式簿記のように複雑なものではなく、家計簿の要領で日々の支出・収入を記帳すればOKです。

 

＜確定申告の種類＞

 青色申告（55万円控除）青色申告（10万円控除）白色申告
記帳方法複式簿記簡易簿記簡易簿記
記帳の義務ありありあり
帳簿の保存義務ありありあり
特別控除額55万円10万円なし
必要な決算書青色申告決算書
（貸借対照表と損益計算書）		青色申告決算書
（損益計算書のみ）		収支内訳書
赤字の3年間繰越ありありなし
固定資産になる金額基準30万円以上30万円以上10万円以上
青色事業専従者給与
（家族への給与）		制限なし制限なし制限あり
事前の届け出必要必要不要
freeeで対応対応している対応している対応している

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